Thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ: Cẩm nang toàn diện cho nhà đầu tư và người định cư

Đối với những nhà đầu tư và người có ý định định cư tại Mỹ, việc nắm vững hệ thống thuế, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân, là một yếu tố then chốt để quản lý tài chính hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Cùng Worldwide Path tìm hiểu chi tiết về hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ nhé!

Thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ là gì?

Định nghĩa và vai trò của thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) tại Mỹ là loại thuế mà chính phủ liên bang và hầu hết các tiểu bang áp dụng đối với thu nhập của cá nhân. Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền thưởng, lợi nhuận từ kinh doanh, thu nhập từ đầu tư (cổ tức, lãi suất, lợi nhuận từ bán tài sản), và nhiều nguồn khác.

Vai trò của thuế thu nhập cá nhân:

Nguồn thu ngân sách: Đây là một trong những nguồn thu chính của cả chính phủ liên bang và tiểu bang, được sử dụng để tài trợ cho các dịch vụ công cộng như quốc phòng, y tế, giáo dục, cơ sở hạ tầng, và các chương trình phúc lợi xã hội.

• Công cụ điều tiết kinh tế: Chính phủ có thể điều chỉnh thuế suất và các quy định liên quan để khuyến khích hoặc hạn chế một số hoạt động kinh tế, cũng như giảm bớt sự bất bình đẳng về thu nhập.
• Hỗ trợ các chính sách xã hội: Thông qua các khoản khấu trừ và tín thuế, chính phủ có thể khuyến khích các hành vi có lợi cho xã hội, chẳng hạn như chăm sóc trẻ em, đầu tư vào giáo dục, hoặc đóng góp cho từ thiện.

Sự khác biệt giữa thuế liên bang và thuế tiểu bang

Hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ được chia thành hai cấp chính: liên bang và tiểu bang.

• Thuế liên bang: Đây là loại thuế được áp dụng trên toàn quốc bởi chính phủ liên bang (IRS – Internal Revenue Service). Mức thuế suất và các quy định được thống nhất trên cả nước.
• Thuế tiểu bang: Hầu hết các tiểu bang ở Mỹ cũng có hệ thống thuế thu nhập cá nhân riêng. Tuy nhiên, mức thuế suất, các khoản khấu trừ và tín thuế có thể khác nhau đáng kể giữa các tiểu bang.

Các tiểu bang không đánh thuế thu nhập cá nhân:

Một số tiểu bang không áp dụng thuế thu nhập cá nhân ở cấp tiểu bang, bao gồm:

• Alaska
• Florida
• Nevada
• New Hampshire (chỉ đánh thuế thu nhập từ lãi suất và cổ tức)
• South Dakota
• Tennessee (sẽ không còn thuế thu nhập từ năm 2025)
• Texas
• Washington
• Wyoming

Việc lựa chọn sinh sống ở một tiểu bang không có thuế thu nhập cá nhân có thể giúp cá nhân tiết kiệm một khoản tiền đáng kể hàng năm. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các tiểu bang này thường có thể bù đắp sự thiếu hụt doanh thu bằng các loại thuế khác, chẳng hạn như thuế tài sản hoặc thuế bán hàng.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ

Việc tính toán thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ có thể phức tạp, nhưng hiểu rõ các yếu tố cơ bản sẽ giúp bạn có cái nhìn rõ ràng hơn.

Các bậc thuế liên bang (Federal Tax Brackets) 2025

Hệ thống thuế thu nhập liên bang ở Mỹ là hệ thống lũy tiến, nghĩa là người có thu nhập cao hơn sẽ phải trả thuế với tỷ lệ phần trăm cao hơn. Dưới đây là ước tính các bậc thuế liên bang cho năm 2025 (lưu ý rằng các con số này có thể thay đổi tùy thuộc vào luật pháp hiện hành):

Mức Thu Nhập Chịu Thuế (Dành cho người độc thân)	Thuế Suất
Dưới $11,600	10%
Từ $11,601 đến $47,150	12%
Từ $47,151 đến $100,525	22%
Từ $100,526 đến $191,950	24%
Từ $191,951 đến $243,725	32%
Từ $243,726 đến $609,350	35%
Trên $609,350	37%

 

Ví dụ minh họa cách tính thuế:

Giả sử bạn là người độc thân và có thu nhập chịu thuế là $60,000 vào năm 2025. Số thuế bạn phải nộp sẽ được tính như sau:

• 10% trên $11,600 đầu tiên: $11,600 * 0.10 = $1,160
• 12% trên phần thu nhập từ $11,601 đến $47,150: ($47,150 – $11,600) * 0.12 = $35,550 * 0.12 = $4,266
• 22% trên phần thu nhập từ $47,151 đến $60,000: ($60,000 – $47,150) * 0.22 = $12,850 * 0.22 = $2,827

Tổng số thuế thu nhập liên bang bạn phải nộp là: $1,160 + $4,266 + $2,827 = $8,253

Lưu ý rằng các bậc thuế và ngưỡng thu nhập sẽ khác nhau đối với các đối tượng nộp thuế khác nhau (ví dụ: người đã kết hôn nộp chung, người đã kết hôn nộp riêng, chủ hộ gia đình).

Khấu trừ và tín thuế (Deductions and Credits)

Để giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế có thể tận dụng các khoản khấu trừ và tín thuế.

1. Khấu trừ (Deductions): Đây là các khoản được phép trừ vào tổng thu nhập để tính ra thu nhập chịu thuế. Có hai loại khấu trừ chính:

Khấu trừ tiêu chuẩn (Standard Deduction): Một khoản tiền cố định mà hầu hết người nộp thuế có thể sử dụng. Mức khấu trừ tiêu chuẩn thay đổi hàng năm.

Khấu trừ chi tiết (Itemized Deductions): Người nộp thuế có thể chọn khấu trừ chi tiết nếu tổng các khoản khấu trừ chi tiết của họ lớn hơn mức khấu trừ tiêu chuẩn. Các khoản khấu trừ chi tiết phổ biến bao gồm chi phí y tế vượt quá một ngưỡng nhất định, tiền thuế nhà đất và thuế thu nhập tiểu bang đã nộp (có giới hạn), tiền lãi thế chấp nhà, và các khoản đóng góp từ thiện.

2. Tín Thuế (Credits): Đây là các khoản được trừ trực tiếp vào số thuế phải nộp, giúp giảm số tiền thuế thực tế bạn phải trả. Một số loại tín thuế phổ biến bao gồm:

• Child Tax Credit: Tín thuế cho mỗi con cái đủ điều kiện.
• Earned Income Tax Credit (EITC): Tín thuế cho những người lao động có thu nhập thấp và trung bình.
• Credit for Other Dependents: Tín thuế cho những người phụ thuộc khác không phải là con cái đủ điều kiện.
• Education Credits: Tín thuế cho chi phí giáo dục.

Việc lựa chọn giữa khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ chi tiết phụ thuộc vào tình hình tài chính cụ thể của từng cá nhân.

Công cụ và phần mềm hỗ trợ tính thuế

Việc tự tính toán thuế có thể phức tạp và dễ xảy ra sai sót. May mắn thay, có nhiều công cụ và phần mềm hỗ trợ người nộp thuế, chẳng hạn như:

• TurboTax: Một trong những phần mềm khai thuế phổ biến nhất, cung cấp giao diện thân thiện và hướng dẫn chi tiết từng bước.
• H&R Block: Một lựa chọn phổ biến khác, có cả phần mềm trực tuyến và dịch vụ hỗ trợ trực tiếp tại các văn phòng.
• TaxSlayer: Một lựa chọn tiết kiệm chi phí hơn, phù hợp cho những người có tờ khai thuế đơn giản.
• IRS Free File: Chương trình của IRS cung cấp phần mềm khai thuế miễn phí cho những người có thu nhập dưới một ngưỡng nhất định.

Lợi ích của việc sử dụng phần mềm so với tự tính tay:

• Độ chính xác cao hơn: Phần mềm giúp giảm thiểu nguy cơ sai sót trong tính toán.
• Tiết kiệm thời gian: Quá trình khai thuế trở nên nhanh chóng và hiệu quả hơn.
• Hướng dẫn chi tiết: Phần mềm thường cung cấp các mẹo và hướng dẫn để bạn không bỏ lỡ bất kỳ khoản khấu trừ hoặc tín thuế nào.
• Cập nhật luật thuế: Phần mềm thường xuyên được cập nhật với những thay đổi mới nhất trong luật thuế.

Top 10 tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân cao nhất và thấp nhất

Hiểu rõ về mức thuế thu nhập cá nhân ở các tiểu bang khác nhau có thể hữu ích cho những người đang cân nhắc chuyển nơi ở hoặc đầu tư.

Các tiểu bang có thuế cao nhất (tính đến năm 2024)

Lưu ý: Mức thuế suất cao nhất có thể thay đổi. Dưới đây là thông tin tham khảo:

• California (13.3%): Mức thuế suất cao nhất áp dụng cho những người có thu nhập rất cao.
• Hawaii (11%): Có nhiều bậc thuế, với mức cao nhất là 11%.
• New York (10.9%): Áp dụng cho những người có thu nhập chịu thuế trên $1,077,550 (năm 2024).
• Oregon (9.9%): Mức thuế suất cao nhất áp dụng cho thu nhập trên $125,000 (năm 2024).
• Minnesota (9.85%): Áp dụng cho thu nhập chịu thuế trên $199,150 (năm 2024).
• District of Columbia (9.7%): Mức thuế suất cao nhất áp dụng cho thu nhập trên $1,000,000 (năm 2024).
• New Jersey (8.97%): Áp dụng cho thu nhập trên $1,000,000 (năm 2024).
• Vermont (8.79%): Mức thuế suất cao nhất áp dụng cho thu nhập trên $677,400 (năm 2024).
• Maryland (8.75%): Áp dụng cho thu nhập chịu thuế trên $300,000 (năm 2024).
• Massachusetts (5%): Mặc dù tỷ lệ phần trăm thấp hơn, Massachusetts vẫn nằm trong top do chi phí sinh hoạt cao và các loại thuế khác.

Ảnh hưởng của thuế cao đến người dân và doanh nghiệp:

Thuế thu nhập cá nhân cao có thể ảnh hưởng đến quyết định chuyển nơi ở của một số cá nhân, đặc biệt là những người có thu nhập cao. Đối với doanh nghiệp, thuế cao có thể làm tăng chi phí hoạt động và giảm khả năng cạnh tranh. Tuy nhiên, các tiểu bang có thuế cao thường cung cấp các dịch vụ công cộng chất lượng cao, chẳng hạn như giáo dục và y tế, có thể mang lại lợi ích lâu dài cho cư dân.

Các tiểu bang không có thuế thu nhập cá nhân

Như đã đề cập ở trên, có một số tiểu bang không đánh thuế thu nhập cá nhân:

• Alaska
• Florida
• Nevada
• New Hampshire (chỉ đánh thuế thu nhập từ lãi suất và cổ tức)
• South Dakota
• Tennessee (sẽ không còn thuế thu nhập từ năm 2025)
• Texas
• Washington
• Wyoming

Lợi ích kinh tế và hạn chế khi sống ở các tiểu bang này:

Lợi ích:

• Tiết kiệm thuế: Người dân không phải trả thuế thu nhập tiểu bang, giúp tăng thu nhập ròng.
• Thu hút cư dân và doanh nghiệp: Thuế thấp có thể là một yếu tố hấp dẫn đối với những người muốn tối đa hóa thu nhập của mình.

Hạn chế:

• Thuế khác cao hơn: Các tiểu bang này thường bù đắp việc thiếu hụt thuế thu nhập bằng cách áp dụng các loại thuế khác cao hơn, chẳng hạn như thuế tài sản, thuế bán hàng, hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Dịch vụ công cộng: Một số người cho rằng việc thiếu thuế thu nhập có thể dẫn đến việc giảm chất lượng hoặc số lượng các dịch vụ công cộng.

So sánh thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ với các quốc gia khác

So sánh hệ thống thuế của Mỹ với các quốc gia khác có thể giúp chúng ta hiểu rõ hơn về vị thế của Mỹ trong bối cảnh toàn cầu.

Mỹ với các nước OECD

OECD (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế) bao gồm các quốc gia phát triển trên thế giới. So sánh mức thuế suất tối đa và tỷ trọng thuế thu nhập trong tổng thu ngân sách có thể cung cấp cái nhìn tổng quan.

Mức thuế suất tối đa:

• Mỹ (năm 2024): 37% (thuế liên bang). Cộng thêm thuế tiểu bang, mức tối đa có thể vượt quá 50% ở một số trường hợp.
• Thụy Điển (năm 2023): Khoảng 52.3% (bao gồm cả thuế địa phương). Các con số 76% có thể bao gồm cả các khoản phí và đóng góp khác.
• Bulgaria (năm 2024): 10% (mức thuế suất phẳng).

Lưu ý rằng cách tính thuế và các khoản phúc lợi xã hội khác nhau giữa các quốc gia, nên việc so sánh trực tiếp mức thuế suất có thể không hoàn toàn chính xác.

Tỷ trọng thuế thu nhập trong tổng thu ngân sách: Theo số liệu của OECD, tỷ trọng thuế thu nhập cá nhân trong tổng thu ngân sách của Mỹ thường ở mức trung bình so với các nước thành viên khác.

Tính tiến bộ (Progressivity) của hệ thống thuế Mỹ

Hệ thống thuế thu nhập của Mỹ được thiết kế theo hướng lũy tiến, nghĩa là những người có thu nhập cao hơn sẽ đóng góp một tỷ lệ lớn hơn vào tổng số thuế.

Ai trả thuế nhiều nhất? Theo số liệu gần đây, nhóm 1% người có thu nhập cao nhất ở Mỹ đóng góp khoảng 40.4% tổng số thuế thu nhập liên bang. Nhóm 50% người có thu nhập thấp nhất chỉ đóng góp một phần nhỏ hơn nhiều.

So sánh với các nước châu Âu:

Các quốc gia châu Âu như Đan Mạch và Pháp cũng có hệ thống thuế lũy tiến, nhưng mức thuế suất tối đa thường cao hơn so với Mỹ. Tuy nhiên, các quốc gia này thường cung cấp các dịch vụ phúc lợi xã hội rộng rãi hơn, chẳng hạn như chăm sóc sức khỏe toàn dân và giáo dục đại học miễn phí hoặc chi phí thấp.

Thay đổi gần đây và dự báo tương lai về thuế thu nhập cá nhân

Hệ thống thuế luôn có những thay đổi, và việc cập nhật thông tin là rất quan trọng.

Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) 2017

Đạo luật TCJA năm 2017 đã mang lại nhiều thay đổi đáng kể cho hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ, bao gồm:

• Giảm thuế suất: Hầu hết các bậc thuế liên bang đã được điều chỉnh giảm.
• Tăng khấu trừ tiêu chuẩn: Mức khấu trừ tiêu chuẩn đã được tăng lên đáng kể.
• Hạn chế khấu trừ chi tiết: Một số khoản khấu trừ chi tiết đã bị hạn chế hoặc loại bỏ.
• Tăng Child Tax Credit: Tín thuế cho trẻ em đã được tăng lên.

Các thay đổi tạm thời sẽ hết hạn vào năm 2025:

Nhiều điều khoản quan trọng của TCJA được thiết kế để hết hạn vào cuối năm 2025. Nếu không có hành động nào của Quốc hội, thuế suất có thể tăng trở lại mức trước TCJA, và các quy định về khấu trừ cũng có thể thay đổi.

Xu hướng thuế thu nhập cá nhân năm 2025 và sau đó

Dựa trên tình hình chính trị và kinh tế hiện tại, có một số xu hướng tiềm năng về thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025 và những năm sau đó:

• Ảnh hưởng của việc hết hạn TCJA: Nếu các điều khoản của TCJA hết hạn, người nộp thuế có thể phải đối mặt với mức thuế cao hơn.
• Chính sách thuế dưới chính quyền mới: Các chính quyền khác nhau có thể có những ưu tiên khác nhau về chính sách thuế, dẫn đến những thay đổi về thuế suất, khấu trừ, và tín thuế.
• Tác động của lạm phát và tăng trưởng kinh tế: Lạm phát và tăng trưởng kinh tế có thể ảnh hưởng đến ngưỡng thu nhập của các bậc thuế và mức khấu trừ tiêu chuẩn.

Việc theo dõi các diễn biến chính trị và kinh tế sẽ giúp bạn chuẩn bị tốt hơn cho những thay đổi có thể xảy ra trong hệ thống thuế.

Mẹo tối ưu hóa thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ

Có nhiều cách để bạn có thể tối ưu hóa thuế thu nhập cá nhân của mình một cách hợp pháp.

Lập kế hoạch thuế hiệu quả

• Tận dụng khấu trừ và tín thuế: Hãy đảm bảo bạn hiểu rõ các khoản khấu trừ và tín thuế mà bạn đủ điều kiện để nhận và thu thập đầy đủ tài liệu để chứng minh.
• Đầu tư vào tài khoản hưu trí (401(k), IRA): Các khoản đóng góp vào các tài khoản hưu trí này thường được khấu trừ thuế, giúp giảm thu nhập chịu thuế của bạn trong năm hiện tại.
• Xem xét các khoản đầu tư chịu thuế ưu đãi: Một số loại hình đầu tư, chẳng hạn như trái phiếu đô thị, có thể được miễn thuế thu nhập liên bang và tiểu bang.
• Lập kế hoạch cho các sự kiện lớn: Các sự kiện như kết hôn, sinh con, hoặc mua nhà có thể có tác động đáng kể đến nghĩa vụ thuế của bạn. Hãy lên kế hoạch trước để tận dụng các lợi ích thuế có thể có.

Tránh sai lầm phổ biến khi nộp thuế

• Sai sót trong khai báo thu nhập từ công việc phụ (side gigs): Đừng quên khai báo tất cả các nguồn thu nhập, bao gồm cả thu nhập từ công việc tự do hoặc các công việc bán thời gian.
• Quên yêu cầu tín thuế hoặc khấu trừ hợp lệ: Nhiều người bỏ lỡ các khoản tín thuế hoặc khấu trừ mà họ đủ điều kiện, dẫn đến việc phải trả nhiều thuế hơn mức cần thiết.
• Không lưu giữ hồ sơ đầy đủ: Việc lưu giữ hồ sơ về thu nhập, chi phí, và các tài liệu liên quan khác là rất quan trọng để chứng minh các khoản khấu trừ và tín thuế của bạn nếu bị IRS kiểm toán.
• Nộp thuế muộn: Việc nộp thuế muộn có thể dẫn đến các khoản phạt và lãi suất. Hãy đảm bảo bạn nộp thuế đúng thời hạn.

Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ

Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ:

Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

• Công dân Mỹ: Tất cả công dân Mỹ, bất kể họ sống ở đâu, đều phải nộp thuế thu nhập liên bang nếu thu nhập của họ vượt quá một ngưỡng nhất định.
• Người nước ngoài cư trú (Resident Aliens): Những người không phải là công dân Mỹ nhưng đáp ứng các tiêu chí nhất định (chẳng hạn như “substantial presence test”) cũng phải nộp thuế thu nhập liên bang đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ.
• Người nước ngoài không cư trú (Non-Resident Aliens): Những người không phải là công dân Mỹ và không đáp ứng các tiêu chí để trở thành người nước ngoài cư trú chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ.

Các quy định về thuế tiểu bang có thể khác nhau.

Làm sao để kiểm tra hoàn thuế (Tax Refund)?

Nếu bạn đã nộp thuế và đủ điều kiện nhận hoàn thuế, bạn có thể kiểm tra trạng thái hoàn thuế của mình theo các cách sau:

• IRS.gov: Truy cập trang web chính thức của IRS và sử dụng công cụ “Where’s My Refund?”. Bạn sẽ cần cung cấp số An sinh Xã hội (Social Security Number), tình trạng khai thuế, và số tiền hoàn thuế dự kiến.
• Ứng dụng IRS2Go: IRS cũng có một ứng dụng di động cho phép bạn kiểm tra trạng thái hoàn thuế.

Thông thường, việc hoàn thuế sẽ mất vài tuần, đặc biệt nếu bạn nộp thuế điện tử.